Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры. Первый раз в жизни считаю НДС, помогите пожалуйста!
Задание.
Рассчитать НДС к уплате в бюджет.
Задолженность предприятия перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость отсутствует на начало месяца.
Предприятие «Кристалл» определяет выручку в целях налогообложения по оплате, является плательщиком НДС. НДС уплачивается ежемесячно.
Хозяйственные операции за месяц (сумма тыс. руб.):
1.Отгружено продукции, 600
в т.ч. НДС 100
2.Поступила на расчетный счет оплата за реализованную продукцию, 590
в т.ч. НДС 90
3.Получен аванс в счет финансирования по ранее полученным договорам 72
4.Получен кредит банка 57,6
5.Получены денежные средства от организации- учредителя в счет взноса в уставной фонд 35
6.Получены штрафы от покупателей за просрочку оплаты реализованной им продукции 15
7.Переданы безвозмездно объекты основных средств, 35,4
в т.ч. НДС 5,4
8.Оплачены производственные услуги сторонних организаций, 8,26
в т.ч. НДС 1,26
9.Перечислены проценты за пользование ранее полученным банковским кредитом 2,5
10.Начислены и перечислены штрафы поставщикам за просрочку оплаты полученных от них материалов для производственных целей 6
11.Оплачены и введены в эксплуатацию объекты основных средств, в т.ч. НДС, 188,8
из них непроизводственного назначения, в т.ч. НДС 41,3
12.Оплачены сырьё и материалы, в т.ч. НДС 177
из них оприходовано 170
Мой вариант решения.
Как я поняла, выручка в целях налогообложения теперь определяется только по отргузке, поэтому я делаю по отгрузке.
НДС исх = 100 + 72*18/118 + 15*18/118 = 100+10,98+2,288 = 113, 268
НДС выч = 5,4 + 1,26 +(188,8 - 41,3)*18/118 + 170*0, 18 = 5,4 + 1, 26 + 22,5 + 30,6 = 59, 76
НДС к уплате = 113, 268 - 69, 76 = 53,508
Правильно ли я делаю? К сожалению, не знаю как учитывать операции 4 и 9, касающиеся банковского кредита.
Заранее, большое спасибо. Буду благодарна за любую помощь.